Impuestos sobre Acuerdos

En la mayoría de los casos, no. Si su acuerdo por accidente automovilístico le compensa por lesiones físicas, huesos rotos, TBI, lesiones de columna, quemaduras, u otro daño corporal, los daños compensatorios están excluidos del impuesto federal sobre la renta bajo el IRC § 104(a)(2). Georgia tampoco tiene impuesto estatal sobre la renta en estas ganancias. Sin embargo, cualquier daño punitivo o interés previo al juicio en el acuerdo SÍ es gravable.

La porción compensatoria de un acuerdo de lesiones personales no necesita reportarse como ingreso en su declaración federal. Sin embargo, si recibió daños punitivos, interés previo al juicio, o compensación por salarios perdidos que se desglosó separadamente (sin conexión a lesión física), esos componentes deben reportarse. También debería recibir un 1099-MISC si algún componente gravable excede $600. Recomendamos fuertemente consultar a un contador o abogado fiscal después de cualquier recuperación significativa.

Generalmente, los daños compensatorios por muerte injusta pagados a familiares sobrevivientes están excluidos del impuesto sobre la renta bajo el IRC § 104(a)(2) porque se pagan “en cuenta de” la muerte física del fallecido. Esto aplica sin importar si presentó su acción por muerte injusta en el Tribunal Estatal del Condado de DeKalb, Fulton, o cualquier otro tribunal de Georgia. Los daños punitivos, sin embargo, siguen siendo gravables. Además, si el patrimonio recupera dinero a través del reclamo de supervivencia complementario (por gastos médicos previos a la muerte), esas recuperaciones fluyen a través del patrimonio y pueden tener un tratamiento fiscal diferente.

Un acuerdo estructurado, donde la compensación se paga en cuotas a lo largo del tiempo en lugar de una suma global, proporciona varias ventajas. Bajo el IRC § 104(a)(2) y el IRC § 130, los pagos periódicos apropiadamente estructurados de un acuerdo por lesión física están completamente excluidos del ingreso, incluyendo el componente de ganancias (el “interés” incorporado en las cuotas futuras). Esto hace que los acuerdos estructurados sean particularmente favorables para casos de lesión catastrófica con grandes necesidades de cuidado médico futuro.

Los abogados de lesiones personales de Georgia rutinariamente manejan acuerdos “mixtos”. La asignación en su acuerdo importa enormemente. Los montos específicamente asignados a lesión física son libres de impuestos. Los montos asignados a reclamos independientes de angustia emocional (no causados por lesión física) son gravables. Los abogados de HBLG estructuran cuidadosamente los acuerdos para maximizar la asignación libre de impuestos a la lesión física, protegiendo la recuperación neta de nuestros clientes.

Los acuerdos de negligencia médica en Georgia, regidos por el O.C.G.A. § 51-1-27 y disposiciones relacionadas, siguen el mismo análisis fiscal que otros acuerdos de lesión física. Los daños compensatorios por daño físico causado por atención médica negligente están excluidos bajo el IRC § 104(a)(2). La Legislatura de Georgia también ha promulgado el O.C.G.A. § 51-13-1 abordando la regla de fuente colateral en casos de negligencia médica, lo cual afecta la estructura del acuerdo.

No. Georgia se conforma a la exclusión federal bajo el IRC § 104. El Departamento de Ingresos de Georgia no grava las recuperaciones compensatorias de lesiones personales. Georgia no impone un impuesto estatal separado sobre el ingreso federal excluido. Los componentes que son gravables federalmente (como los daños punitivos) también son gravables para fines de Georgia, ya que el impuesto sobre la renta de Georgia se calcula del ingreso bruto ajustado federal.

Los acuerdos que surgen de casos de lesión escolar, como lesiones en instalaciones del Distrito Escolar del Condado de DeKalb, incluyendo incidentes que involucran supervisión inadecuada o condiciones inseguras, se tratan igual que otros acuerdos de lesión física para fines fiscales. Los daños compensatorios por daño físico están excluidos. Haug Barron Law Group tiene experiencia activa litigando casos de lesión escolar bajo el marco de inmunidad gubernamental de Georgia y el análisis de deber ministerial vs. discrecional bajo la ley de Georgia.

La naturaleza del demandado (una empresa de transporte vs. un conductor individual) no cambia el tratamiento fiscal de su recuperación. Ya sea que su caso se litigue bajo las Regulaciones Federales de Seguridad de Transportistas Motorizados (FMCSR) o bajo la ley de negligencia de Georgia, un acuerdo compensatorio por lesiones físicas que sufrió permanece excluido del ingreso. El equipo de litigio de transporte de HBLG, que incluye al abogado asociado Mark Jackson, especialista en responsabilidad disputada, ha recuperado múltiples acuerdos de siete y ocho cifras en casos de lesión de transporte comercial.

Los salarios perdidos presentan una pregunta matizada. Bajo Commissioner v. Schleier, 515 U.S. 323 (1995), la Corte Suprema determinó que la exclusión bajo el § 104(a)(2) requiere que el pago sea (1) daños y (2) recibido “en cuenta de” lesiones físicas personales. Cuando los salarios perdidos se pagan como parte de un acuerdo global de lesión física, sin desglosarse separadamente, los tribunales y el IRS generalmente los han tratado como excluidos. Sin embargo, si los salarios perdidos se desglosan separadamente en el acuerdo y no están estrechamente conectados con la lesión física, pueden ser gravables. Esta es otra razón por la que la asignación profesional de las ganancias del acuerdo es crítica.

Medicare y Medicaid tienen el derecho de buscar reembolso (derechos de subrogación y gravamen) de acuerdos de lesiones personales por gastos médicos pasados que pagaron en su nombre. Esto no es un “impuesto” pero sí reduce su recuperación neta. Bajo la Ley de Pagador Secundario de Medicare (42 U.S.C. § 1395y), Medicare debe ser reembolsado de un acuerdo. Los gravámenes de Medicaid de Georgia se rigen por el O.C.G.A. § 49-4-149. HBLG trabaja agresivamente para reducir y negociar estos gravámenes para maximizar el dinero que nuestros clientes realmente reciben.

Los beneficios de compensación laboral en Georgia generalmente están excluidos del ingreso bajo el IRC § 104(a)(1). Los acuerdos de lesiones personales de tercero (contra el conductor responsable o propietario) están excluidos bajo el § 104(a)(2). La interacción entre ambos, particularmente los gravámenes de subrogación de compensación laboral bajo el O.C.G.A. § 34-9-11.1, afecta cuánto de cada acuerdo conserva, pero ambos son generalmente libres de impuestos para los componentes compensatorios de lesión.

Los beneficios por muerte de seguro de vida generalmente están excluidos del ingreso bajo el IRC § 101(a), separado de la exclusión de lesiones personales. Las ganancias de acuerdo por muerte injusta de una demanda civil y las ganancias de seguro de vida se tratan bajo diferentes secciones del código, pero ambas típicamente no son gravables para el receptor. Para patrimonios grandes, por ejemplo, después de un veredicto de muerte injusta de ocho cifras como los que nuestro bufete ha logrado, se recomienda planificación de impuesto sobre el patrimonio con un abogado de sucesiones de Georgia.

Sí. Aunque los acuerdos compensatorios de lesiones personales están excluidos del ingreso, el IRS puede auditar su declaración para verificar la naturaleza de las ganancias del acuerdo, particularmente si recibió un 1099. Mantener su acuerdo, registros médicos, y correspondencia de su abogado es importante. En la práctica, los acuerdos de lesión física apropiadamente documentados rara vez atraen escrutinio del IRS, pero tener un abogado con experiencia que redacte correctamente su acuerdo es la mejor protección.